1. 전자세금계산서 발급기준 및 의무대상 (1) 법인사업자 (2) 공급가액 2억원 이상(2023. 7. 1.부터) 개인사업자 및 공급가액 1억원 이상은 발급의무가 없음 사업자가 전자세금계산서를 사용하는 경우 전자세금계산서에 대한 세액공제를 제공할 수 있습니다. 전자세금계산서의 경우 항목당 200원, 연간 최대 100만원 한도에서 세액공제를 받을 수 있다. 2. 전자세금계산서 발급의무업체 > 미발급 과태료 전자세금계산서 발급의무업체가 전자세금계산서를 발급 또는 전송하지 않으면 과태료가 부과됩니다. 구분 내용 기간은 확정신고기간 내 발급 시 1% 0.5% 종이계산서 발급 시 전자계산서 외의 세금계산서 발급 1% 없음 전송지연 발급일 익일 이후 세무서로 이체 공급기간이 속하는 기간 확정신고기한 0.3% 공급기간이 속하는 과세기간의 확정신고기한까지 발급 익일 이후 양도 불가 0.5% 내용안내 홈택스 공인인증서 로그인 > 발급 전자세금계산서 > 수정정보 발급 후 아래 프로젝트 선택! (1) 계약해지 (2) 잘못된 정보 정정 전자세금계산서에 필요한 정보 = 수령인, 사업자등록번호, 작성일자, 공급가액, 세액 등 오류 발생 시 취소 1건은 원발행(마이너스 세금계산서)과 정정 1건으로 총 2장을 발행합니다. 이렇게 수정세금계산서를 발행하시면 별도의 부가세는 부과되지 않으나 부가세신고 > 매도 > 이후 발행되는 수정계산서는 반드시 수정세금계산서를 제출하셔야 합니다. (3) 물품가액의 변동 (4) 동일한 내용의 세금계산서 2장을 시차 이중발행 면세계산서 발행 면세계산서를 세금계산서로 발행 > 취소 1회 = 수정세금계산서(첫번째) 발급 및 발급일자 동일한 세금계산서 정정할 승인번호를 아시면, 모르시면 기재 매매의 경우 부가가치세 정정신고서를 제출하셔야 합니다 (5) 반품 시 환급
